Steuerfahndung und Steuerstrafrecht aktuell

Auch wenn Steuerberater/innen den Anspruch haben, stets rechtstreu zu handeln, können sie sich dem ungeliebten Thema Steuerstrafrecht nicht entziehen. Die Statistik zeigt, dass viele Mandant/innen ihren steuerlichen Pflichten nur unzureichend nachkommen. Wenn aber die Steuerfahndung vor der Türe steht, kann nicht auf die Hilfe von versierten Strafverteidiger/innen gewartet werden, sondern in diesen Fällen ist sofortiges eigenes Handeln erforderlich.

In den meisten Fällen wird auch gleichzeitig die Steuerkanzlei durchsucht. In diesen Fällen gilt es, die strafprozessualen Vorschriften zu kennen, um einen optimalen Schutz der Mandant/innen zu gewährleisten. Auch sollte der/die Steuerberater/in die strafrechtlichen Risiken kennen, die bei der Steuerberatung und der Steuergestaltung drohen.

In den letzten Jahren wurde das Steuerstrafrecht und Prozessrecht insbesondere durch das JStG 2020 wesentlich verschärft. Die neuen Regelungen haben auch Auswirkungen auf die Selbstanzeige.

1. Aktuelle Änderungen des Steuerstrafrechts und des Strafprozessrechts
   • Verlängerung der Verjährungsfrist bei besonders schweren Fällen
   • Auswirkungen auf die steuerrechtliche Verjährung und die Selbstanzeige
   • Einziehung von Hinterziehungsbeträgen
   • Auswirkungen der Änderungen des GwG auf die Selbstanzeige
   • Honorare und Geldwäsche
2. Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten
3. Erkenntnisquellen der Steuerfahndung
4. „Erste Hilfe am Unfallort“ – die Steuerfahndung steht vor der Türe
5. Steuerberater/innen als Verteidiger/innen
6. Zuständigkeiten und Befugnisse von Straf- und Bußgeldsachenstelle und Steuerfahndung
7. Die Handakte der Steuerberater/innen
8. Durchsuchung und Beschlagnahme
   • bei Mandant/innen
   • in der Steuerkanzlei
9. Rechtsbehelfe
10. Die Vernehmung von Beschuldigten
11. Die Vernehmung von Zeugen
12. Die Erledigung des Straf- und Bußgeldverfahrens außerhalb der Hauptverhandlung
13. Strafrechtliche Gefahren bei der Steuerberatung